Steuer auf Mieteinkünfte für Vermieter in Zypern: Der Leitfaden 2026

Ab dem 1. Januar 2026 unterliegt die Miete eines zyprischen Vermieters zwei Abgaben: der persönlichen Einkommensteuer (progressiv) und dem Beitrag zum Allgemeinen Gesundheitssystem (GeSY/GHS) in Höhe von 2,65 %. Der zuvor geltende Sonderverteidigungsbeitrag auf Miete gilt nicht mehr.

Vor der Besteuerung wird ein pauschaler Abnutzungsfreibetrag von 20 % abgezogen, sodass nur 80 % der Bruttomiete in die Einkommensteuerberechnung eingehen. Diese 80 % werden dann zu Ihrem Grenzsteuersatz besteuert, und GeSY wird gesondert erhoben.

Die wichtigste und aktuellste Änderung ist die Abschaffung des Sonderverteidigungsbeitrags auf Mieteinkünfte zum 1. Januar 2026. Zuvor zahlten Vermieter zusätzlich zur Einkommensteuer SDC in Höhe von 3 % auf 75 % der Bruttomiete — eine Abgabe, die besonders in Zypern steuerlich ansässige, dort domizilierte Vermieter betraf.

Diese Abgabe entfällt nun. Viele ältere Leitfäden und Rechner beschreiben noch die SDC-Formel „3 % auf 75 %“; zeigt eine Quelle sie weiterhin, stammt sie aus der Zeit vor der Reform von 2026.

Auf Mieteinkünfte verbleiben zwei Abgaben. Die Einkommensteuer ist progressiv, mit einem steuerfreien Bereich und steigenden Sätzen bis 35 %; GeSY beträgt pauschal 2,65 % auf das Einkommen, vorbehaltlich einer jährlichen Gesamtobergrenze. Die Tabelle zeigt die grobe Einkommensteuerstruktur für 2026 — bestätigen Sie die genauen Schwellenwerte für Ihr Jahr, da sie im Rahmen der Reform überarbeitet wurden.

Vermieter profitieren von einem pauschalen Abzug von 20 % für angenommene Aufwendungen (Abnutzung) auf die Bruttomiete — Sie müssen ihn nicht einzeln nachweisen und er verringert die Bemessungsgrundlage sofort auf 80 % der Miete. Über diesen Pauschalfreibetrag hinaus können weitere echte Kosten der Vermietung abzugsfähig sein, vorbehaltlich der üblichen Nachweispflichten.

Typische zusätzliche Abzüge umfassen Zinsen auf ein Darlehen, das zum Erwerb der vermieteten Immobilie verwendet wurde, Gebäudeversicherung sowie Reparaturen und Instandhaltung. Da das Zusammenspiel mit dem Pauschalfreibetrag von 20 % von der Immobilie und dem Jahr abhängt, sollte ein Vermieter mit erheblichen Aufwendungen Rat einholen, um seine Position zu optimieren.

Ein einfaches Beispiel zeigt, wie die Bausteine für 2026 zusammenpassen. Die Zahlen sind veranschaulichend und hängen von Ihrem Gesamteinkommen und den Schwellenwerten des Jahres ab.

Die grundlegenden Bausteine sind dieselben, doch der Umfang unterscheidet sich. Ein in Zypern Steueransässiger wird auf sein weltweites Einkommen besteuert, sodass auch ausländische Mieten erfasst werden; ein Gebietsfremder wird nur auf Einkommen aus zyprischer Quelle besteuert, wozu Miete aus einer zyprischen Immobilie zählt.

In jedem Fall ist Miete aus einer zyprischen Immobilie in Zypern steuerpflichtig. Gebietsfremde Vermieter sollten zudem prüfen, wie ihr Heimatland dieselbe Miete besteuert und ob ein Doppelbesteuerungsabkommen Entlastung bietet — ein Punkt, zu dem grenzüberschreitend tätige Vermieter Rat einholen sollten.

Mit der Steuerreform geht eine Änderung der Befolgungspflichten einher: Ab dem 1. Juli 2026 muss Miete über einem monatlichen Schwellenwert (in der Größenordnung von 500 €) in der Regel über das Bankensystem gezahlt werden — per Überweisung statt in bar —, damit sie ordnungsgemäß anerkannt wird.

Ziel ist es, den Mietmarkt zu formalisieren und die Steuerbefolgung zu verbessern. Vermieter wie Mieter sollten qualifizierende Miete über Bankzahlungen abwickeln und Aufzeichnungen führen, da Barvereinbarungen oberhalb des Schwellenwerts möglicherweise nicht anerkannt werden und Schwierigkeiten verursachen können.

Steuern sind nur die halbe rechtliche Betrachtung eines Vermieters — auch das Mietkontrollgesetz ist von Bedeutung, insbesondere bei älteren Immobilien. Es schafft eine geschützte Kategorie des „gesetzlichen Mieters“ mit Bestandsschutz und regelt, wie stark und wie oft die Miete bei kontrollierten Immobilien erhöht werden kann.

Bei kontrollierten Mietverhältnissen kann ein Vermieter das Mietverhältnis nicht einfach nach Belieben beenden — eine Räumung erfordert einen rechtmäßigen Grund und in der Regel eine Anordnung des Mietkontrollgerichts. Anerkannte Gründe umfassen erhebliche Mietrückstände (nachdem dem Mieter Gelegenheit zur Zahlung gegeben wurde), die Nutzung der Immobilie zu einem rechtswidrigen Zweck oder die Verursachung einer Belästigung sowie den echten Eigenbedarf des Vermieters an der Immobilie.

Da das Verfahren technisch und mieterschützend ist, sollte ein Vermieter, der den Besitz einer kontrollierten Immobilie anstrebt, die gesetzlichen Schritte genau befolgen und Rat einholen — Fehler können einen ansonsten berechtigten Anspruch verzögern oder vereiteln.