Tassazione dei redditi da locazione per i locatori a Cipro: la guida 2026

Dal 1° gennaio 2026 il canone di un locatore a Cipro è soggetto a due prelievi: l'imposta personale sul reddito (progressiva) e il contributo al Sistema Sanitario Generale (GeSY/GHS) al 2,65%. Il Contributo Speciale per la Difesa sui canoni precedentemente applicabile non si applica più.

Prima delle imposte viene dedotta una detrazione forfettaria per usura del 20%, così che solo l'80% del canone lordo entra nel calcolo dell'imposta sul reddito. Quell'80% è poi tassato alla vostra aliquota marginale dell'imposta sul reddito, e la GeSY è addebitata separatamente.

La modifica più importante, e più recente, è l'abolizione del Contributo Speciale per la Difesa sui redditi da locazione dal 1° gennaio 2026. In precedenza, i locatori pagavano l'SDC calcolata al 3% sul 75% del canone lordo, oltre all'imposta sul reddito — un prelievo che colpiva in particolare i locatori residenti fiscali e domiciliati a Cipro.

Quel prelievo ora non esiste più. Molte guide e calcolatori più datati descrivono ancora la formula SDC del "3% sul 75%"; se una fonte la mostra ancora, è precedente alla riforma del 2026.

Due prelievi rimangono sui redditi da locazione. L'imposta sul reddito è progressiva, con una fascia esente e aliquote crescenti fino al 35%; la GeSY è un 2,65% forfettario sul reddito, soggetto a un tetto annuale complessivo. La tabella mostra la struttura generale dell'imposta sul reddito 2026 — confermate le soglie esatte per il vostro anno, poiché sono state riviste nella riforma.

I locatori beneficiano di una deduzione forfettaria per spese presunte (usura) del 20% sul canone lordo — non dovete analizzarle voce per voce per usufruirne, e riduce immediatamente la base imponibile all'80% del canone. Oltre a questa detrazione forfettaria, altri costi effettivi della locazione possono essere deducibili, fatti salvi i consueti requisiti probatori.

Le deduzioni aggiuntive tipiche comprendono gli interessi su un prestito utilizzato per acquisire l'immobile locato, l'assicurazione sul fabbricato e le riparazioni e la manutenzione. Poiché il modo in cui esse interagiscono con la detrazione forfettaria del 20% dipende dall'immobile e dall'anno, un locatore con spese significative dovrebbe farsi consigliare per ottimizzare la propria posizione.

Un semplice esempio mostra come si combinano i vari elementi per il 2026. Le cifre sono illustrative e dipendono dal vostro reddito complessivo e dalle soglie dell'anno.

Gli elementi di base sono gli stessi, ma l'ambito differisce. Un residente fiscale a Cipro è tassato sul reddito mondiale, per cui i canoni esteri rientrano nell'imposizione; un non residente è tassato soltanto sul reddito di fonte cipriota, che comprende il canone di un immobile a Cipro.

In entrambi i casi, il canone di un immobile a Cipro è imponibile a Cipro. I locatori non residenti dovrebbero anche considerare come il loro Paese d'origine tassi lo stesso canone e se una convenzione contro le doppie imposizioni offra un'agevolazione — un punto su cui i locatori transfrontalieri dovrebbero farsi consigliare.

Una modifica in materia di conformità accompagna la riforma fiscale: dal 1° luglio 2026, il canone superiore a una soglia mensile (nell'ordine di 500 €) deve di norma essere pagato attraverso il sistema bancario — tramite bonifico anziché in contanti — perché sia correttamente riconosciuto.

L'obiettivo è formalizzare il mercato delle locazioni e migliorare la conformità fiscale. Sia i locatori sia gli inquilini dovrebbero incanalare il canone rilevante tramite pagamenti bancari e conservare la documentazione, poiché gli accordi in contanti superiori alla soglia potrebbero non essere riconosciuti e possono creare difficoltà.

Le imposte sono solo metà del quadro giuridico di un locatore — conta anche la Legge sul Controllo dei Canoni, specialmente per gli immobili più datati. Essa crea una categoria protetta di "inquilino legale" con sicurezza del possesso, e disciplina di quanto e con quale frequenza il canone può essere aumentato per gli immobili controllati.

Per le locazioni controllate, un locatore non può semplicemente porre fine alla locazione a suo piacimento — lo sfratto richiede un motivo legittimo e, di norma, un provvedimento del Tribunale per il Controllo dei Canoni. I motivi riconosciuti comprendono la morosità sostanziale (dopo che all'inquilino è stata data la possibilità di pagare), l'uso dell'immobile per uno scopo illecito o la creazione di molestie, e l'effettiva necessità del locatore di occupare l'immobile.

Poiché la procedura è tecnica e a tutela dell'inquilino, un locatore che intenda ottenere il possesso di un immobile controllato dovrebbe seguire scrupolosamente i passi previsti dalla legge e farsi consigliare — gli errori possono ritardare o vanificare una domanda altrimenti valida.